Hemat Pajak Saat Menjual Praktek Gigi Dengan Bagian 1031 Pertukaran

Praktek dokter gigi dijual karena berbagai alasan: pensiun, pindah ke kota lain, atau bahkan karena masalah kesehatan. Terlepas dari alasannya, sangat penting untuk mempertimbangkan konsekuensi pajak dari penjualan. Tergantung pada jenis aset yang dijual, penjual dapat membayar pajak federal dan negara bagian hingga 40% dari keuntungan. Misalnya, mayoritas, jika tidak seluruh jumlah peralatan yang dijual cenderung dikenakan pajak pada tingkat tertinggi untuk pemilik individu dan perusahaan. Ini karena sebagian besar peralatan gigi dihapuskan pada tahun pembelian atau disusutkan selama periode 5 hingga 7 tahun. Oleh karena itu, biasanya ada jumlah minimal dalam peralatan pada saat penjualan.

Jika sebuah perusahaan memiliki real estat, keuntungannya dikenakan pajak pada tingkat perusahaan tertinggi. Jika seorang individu memiliki real estat dan menyewakannya kepada perusahaan atau badan hukum lainnya, pajak atas depresiasi sebelumnya adalah 25% dan keuntungan lebih dari depresiasi adalah 20%. Goodwill, catatan pasien, dan piutang juga merupakan aset yang biasanya termasuk dalam penjualan praktik dokter gigi dan akan dikenakan pajak dengan tarif 20%. Tak perlu dikatakan, kewajiban pajak dapat menjadi substansial yang dihasilkan dari penjualan langsung.

Contoh penjualan langsung praktik dan kewajiban pajak yang dihasilkan ::

Peralatan: $ 120.000 mendapatkan X 40% tarif pajak = $ 48.000

Piutang: $ 20.000 untung X 20% tarif pajak = $ 4.000

Catatan: $ 90.000 mendapatkan tarif pajak X 20% = $ 18.000

Real Estate $ 250.000 mendapatkan tarif pajak X 20% = $ 50.000

Goodwill $ 115.000 mendapatkan X 40% tarif pajak = $ 46.000

Seperti yang Anda lihat, total kewajiban pajak sebesar $ 166.000 atas penjualan hipotetis ini mengejutkan, tetapi ada cara untuk menangguhkan pajak ini hingga masa depan. Ini disebut pertukaran bebas pajak Bagian 1031.

Menunda pajak melalui pertukaran bebas pajak

Bagian 1031 dari Internal Revenue Code telah ada sejak awal abad ke-20. Jika Anda membeli properti "sejenis" dalam waktu enam bulan dari penjualan praktik, pajak Anda akan ditangguhkan, asalkan berbagai aturan dipenuhi. Ada dua periode waktu yang terlibat. Yang pertama, yang disebut periode identifikasi, mengharuskan dokter gigi penjualan untuk mengidentifikasi satu hingga tiga properti pengganti dalam waktu 45 hari. Periode kedua melibatkan pembelian properti yang sebenarnya. Itu perlu terjadi dalam 6 bulan setelah penjualan latihan.

Pertukaran dapat berupa total atau sebagian bebas pajak. Jika Anda telah menjual latihan Anda dan membeli yang lain, itu akan memenuhi syarat sebagai pertukaran total jika Anda membeli praktik yang lebih mahal. Jika itu kurang dari aset yang dijual, Anda akan menghasilkan pertukaran parsial dan beberapa pajak akan jatuh tempo. Contoh lain dari pertukaran parsial adalah pertukaran di mana praktik dijual termasuk real estat dan dokter gigi kemudian membeli sebuah gedung apartemen untuk properti pendapatan. Jika biaya bangunan lebih besar dari yang dijual real estat, tidak ada pajak yang akan jatuh tempo pada bagian itu. Pajak akan jatuh tempo pada aset lain yang dijual.

Pasal 1031 bebas pajak pertukaran adalah cara yang bagus untuk menunda atau dalam beberapa kasus menghilangkan kewajiban pajak. Sangat penting untuk mengikuti aturan pada surat itu. Oleh karena itu, disarankan untuk mencari bimbingan dari pengacara yang berpengalaman dan / atau BPA sebelum implementasi.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *